日前(qián)，财政部(bù)会计司、国(guó)务院国资委(wěi)财(cái)管运行局(jú)、证监(jiān)会(huì)会计部有关负责人(rén)就《国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称《选聘(pìn)办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎(hū)公众(zhòng)利益。企业通(tōng)过规范的流程、科学的评(píng)价，选(xuǎn)聘(pìn)专业(yè)胜任能力强、执业质量高的(de)会(huì)计师事务所，有(yǒu)利(lì)于保证审(shěn)计(jì)报告的质量(liàng)。当前，国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所相(xiāng)关工作(zuò)尚存(cún)在制度不完善、流程不规(guī)范等问(wèn)题，制约(yuē)审计质量的提高。一(yī)是(shì)会计师事务(wù)所选聘流程亟待规范。部分企业中国东八区有哪些城市 整个中国都在东八区吗选聘会(huì)计师事务所时，未明确具体评(píng)分标准。二是恶(è)性竞争现象(xiàng)仍(réng)有发生(shēng)。个别企业在招(zhāo)标过程中简单把低价作为选(xuǎn)聘的首要条件，个别会计师事务所以远(yuǎn)低于项目成本为代价承接业务(wù)，引发恶性(xìng)竞(jìng)争(zhēng)，导致审计资源投入(rù)不足，审计(jì)质(zhì)量难以得到有效保证。三是会计师事务(wù)所轮(lún)换(huàn)政策(cè)有待健全完善(shàn)。各类国企(qǐ)做法(fǎ)不一，执行尺(chǐ)度不一，亟需形成统一规范的轮换(huàn)制度，实现轮换(huàn)年限和审计成本(běn)、审计风险之间(jiān)的合理(lǐ)平衡。四是审(shěn)计委(wěi)员会责任(rèn)有(yǒu)待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进(jìn)一步规范(fàn)财务(wù)审计(jì)秩序 促进(jìn)注册(cè)会计师行业(yè)健(jiàn)康发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办(bàn)发(fā)30号文）明(míng)确要求推进(jìn)以质量(liàng)为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机(jī)制建设。为落实上(shàng)述要求，保护会计师(shī)事务所和利(lì)益相关(guān)方的合法权益，规范国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所行为(wèi)，促进公平竞(jìng)争(zhēng)，推动提(tí)升(shēng)审计(jì)质(zhì)量(liàng)，财(cái)政部(bù)会同国务(wù)院国资委、证(zhèng)监会制定印发了《选聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了(le)哪(nǎ)些(xiē)过程？

　　答：2021年(nián)7月(yuè)国办发30号文印发后(hòu)，我们即(jí)启(qǐ)动了《选聘办(bàn)法》的制定工作，开展了针对性的(de)调查研究，会(huì)同(tóng)国(guó)务院国资委、证监会起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在(zài)征(zhēng)求相关(guān)单(dān)位意见、组织专(zhuān)家专(zhuān)题研讨基础上，形成(chéng)了(le)征(zhēng)求意(yì)见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所管理办法（征求意(yì)见稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向社会公众征求意见(jiàn)，共收到书(shū)面反馈65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反馈意见总(zǒng)体(tǐ)认为，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容全面、指导性强(qiáng)、可(kě)操作性高，有助于推(tuī)进(jìn)建立以质量为导向的会计师事务所选聘(pìn)机制，有助于(yú)规范(fàn)国有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所行为，促(cù)进(jìn)注册(cè)会计师行业的(de)公平竞争，提升审计质量。同(tóng)时(shí)，部分反馈意(yì)见提出了一些具体(tǐ)的(de)修改建(jiàn)议。我们对所有反馈意见(jiàn)进行了认(rèn)真梳理，并充分吸收采纳。在反复研(yán)讨、征求相关部门意见的基础(chǔ)上，对征求意见(jiàn)稿作了进(jìn)一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内(nèi)容(róng)：一是总体说明，主要包(bāo)括制定依(yī)据、适用(yòng)的企(qǐ)业(yè)范围、适(shì)用的选(xuǎn)聘事项等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策(cè)机构、选聘方式、公开选聘的(de)重点环节(jié)、评价要素、质量管理水(shuǐ)平和审计费(fèi)用的分(fēn)值(zhí)权重(zhòng)、具体评分标准、最高限价、审计费用浮动等(děng)事(shì)项进行规定。三是会计师事(shì)务所轮换(huàn)、中国东八区有哪些城市 整个中国都在东八区吗项目合伙人和注(zhù)册(cè)会计(jì)师轮换(huàn)、信息披露等重点事(shì)项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具体内(nèi)容看，主要对(duì)四方(fāng)面内容进行了规范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞争，突出质(zhì)量导(dǎo)向(xiàng)。《选聘办(bàn)法》规定，质量管理水平的分值权重应不低(dī)于40％，审计费用报价的分值权(quán)重应不高于15％。要求将所有会(huì)计师事务(wù)所的报价平均值作为选聘基(jī)准价(jià)，并给出了审计(jì)费(fèi)用(yòng)报价得分公式(shì)。评价要(yào)素至(zhì)少应当包(bāo)括审计费用报(bào)价、事务所(suǒ)资质条件、执业记录、质量(liàng)管理(lǐ)水(shuǐ)平、工作(zuò)方(fāng)案、人(rén)力及其他资源配(pèi)备(bèi)、信息安全(quán)管(guǎn)理、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮(lún)换规定，强化(huà)独立(lì)性(xìng)要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国有企业（含国有控股(gǔ)上市(shì)公司）连续聘用同(tóng)一会计师事务所的时(shí)间(jiān)不超过(guò)8年，确有需要(yào)的(de)，可按规定延长至不超过10年，之后须开展轮换。为做好(hǎo)平稳过(guò)渡，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定了衔(xián)接方式，如(rú)果(guǒ)国(guó)有(yǒu)企业(yè)当前执行的轮换规定与《选聘办法(fǎ)》存在(zài)不一致(zhì)、或者没有规定的，由履行(xíng)出资人职责(zé)的机构统筹安排(pái)，两年内(nèi)完成衔接(jiē)工(gōng)作。对(duì)于审计项目合伙人(rén)和签字注册(cè)会(huì)计(jì)师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换(huàn)要求(qiú)和冷(lěng)却期制度。

　　三是促进公平竞争(zhēng)。根据《注册会计师(shī)法》等(děng)法(fǎ)律规(guī)定，会(huì)计(jì)师事务所承接(jiē)业务(wù)不受行政(zhèng)区域(yù)、行(xíng)业(yè)限制，各类会计师事务所是平等(děng)经营(yíng)主体，依法执业受(shòu)法律保护。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则明确，设(shè)定的各项标准适(shì)用于中国境内依法成立的所有会计师事(shì)务所(suǒ)，一(yī)视(shì)同(tóng)仁。明确(què)要求企(qǐ)业(yè)在(zài)选聘(pìn)会计(jì)师事务所过程中，应当保障选聘(pìn)工作公(gōng)平、公正进行。企业采用公开选聘(pìn)方式的，应当公开选聘信息、评价(jià)要(yào)素(sù)和评分标准，保证(zhèng)合理的准备应聘时间，公(gōng)示选聘(pìn)结(jié)果。明确要求企业不(bù)得以(yǐ)不合理的条件限(xiàn)制或者排(pái)斥(chì)潜在拟应(yīng)聘会(huì)计师事务所，不得为个别会(huì)计师事务所量身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实审计(jì)委(wěi)员会责(zé)任。《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》明确，审计(jì)委(wěi)员会的职责包括(kuò)：制定选聘会计(jì)师事务所的政策、流(liú)程(chéng)及相关内部(bù)控制(zhì)制度，提议启动选聘工(gōng)作、审议(yì)选聘(pìn)文件、确(què)定评(píng)价要素和具体(tǐ)评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计(jì)师事务所和审计费用(yòng)建议，监督及评估会计师(shī)事(shì)务所审计(jì)工作，定期向董事(shì)会提(tí)交会计师事务所履职情况报告和(hé)审计委员会监督情况报告等。审计委员会应当重(zhòng)点关(guān)注的事项包(bāo)括：企业可能存在不合(hé)理变更会计师事务所的情形、聘任胜任(rèn)能力不足的(de)会计(jì)师事务所、审(shěn)计独立性存疑、审计费用变动较(jiào)大、轮换会计师事(shì)务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发(fā)30号文(wén)的重要制度安排，各级财政部门、国有(yǒu)资(zī)产监督(dū)管理机构(gòu)、证券监(jiān)督管理机构应当高(gāo)度重视，进一(yī)步增强责任意(yì)识，精心(xīn)组织，周(zhō中国东八区有哪些城市 整个中国都在东八区吗u)密部(bù)署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一是加大(dà)宣传和指(zhǐ)导力度，从(cóng)企业和(hé)会计师事务所两个层(céng)面做好培训(xùn)，做好(hǎo)过(guò)渡期衔接(jiē)工作。各地可结合本地(dì)区实际情况进一步探索选聘会(huì)计(jì)师事务所具体指引，指导(dǎo)企业(yè)规范选聘。二是加(jiā)大监(jiān)督检查力度，切实做好事(shì)中事后监管(guǎn)，对违反(fǎn)规(guī)定的企业和会(huì)计师事务所要(yào)依法严肃处理。三是各级财政部门、国有资产监督管理机构、证(zhèng)券监督管理(lǐ)机构要加强沟通协(xié)调，健全完善工作机制(zhì)，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实(shí)施《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

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